Gastos deducibles de los autónomos: qué puedes deducir en IRPF e IVA

Requisitos para que un gasto sea deducible

Que pagues algo con la tarjeta del negocio no lo convierte en deducible. Hacienda mira cuatro cosas:

1. Afectación a la actividad. El gasto tiene que servir para obtener tus ingresos. Si compras algo que usas a la vez para trabajar y para tu vida privada, en general solo cuenta la parte que usas en el negocio. Un bien que no se puede dividir, como un coche, no se puede afectar solo en parte en el IRPF.
2. Justificación. Necesitas una factura a tu nombre y con tu NIF. Un extracto del banco demuestra que pagaste, pero no qué compraste ni para qué.
3. Registro. El gasto tiene que estar anotado en tu libro registro de gastos y, para el IVA, en el de facturas recibidas.
4. Imputación temporal. El gasto se imputa al año en que se produce (criterio de devengo), aunque lo pagues después. Si no llevas contabilidad según el Código de Comercio, puedes optar por el criterio de cobros y pagos, y tienes que mantenerlo al menos tres años.

Deducir en IRPF y deducir el IVA no es lo mismo

Un mismo gasto juega en dos impuestos distintos y cada uno tiene sus reglas:

• En el IRPF el gasto resta de tus ingresos y baja tu rendimiento neto. Lo notas en el modelo 130 y en la renta.
• En el IVA lo que restas es la cuota de IVA que te han cobrado. Lo notas en el modelo 303.

Puede pasar que un gasto cuente en el IRPF pero su IVA no se pueda deducir. El caso más habitual es el ticket.

Tickets y facturas simplificadas

Para deducir el IVA necesitas una factura completa. Un ticket (factura simplificada) solo sirve si incluye tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA separada. Puedes pedírselo al comercio en el momento: si eres empresario o profesional, tiene que dártelo.

En el IRPF un ticket puede servir como prueba, pero es una prueba más débil. Pide factura siempre que puedas.

El IVA que no dedujiste en su trimestre puedes deducirlo en los siguientes, siempre que no pasen cuatro años.

Qué gastos puede deducir un autónomo: tabla de gastos habituales

Lo que ves aquí es la regla general. Si el gasto está vinculado a tu actividad y tienes la factura, casi siempre entra. Los casos con más letra pequeña los tienes a continuación.

Trabajar en casa, dietas y seguro de salud

Suministros si trabajas en casa

Si destinas parte de tu vivienda habitual a la actividad, puedes deducir en el IRPF los suministros (agua, gas, luz, teléfono e internet) aplicando el 30 % a la proporción de metros que usas. Lo dice el artículo 30.2.5ª.b de la Ley del IRPF. Se admite un porcentaje distinto si lo puedes probar.

Ejemplo: tu piso tiene 80 m² y el despacho ocupa 16 m², es decir, el 20 %. Aplicas el 30 % a ese 20 % y te queda un 6 %. Si la luz te cuesta 600 € al año, deduces 36 €.

Dietas y comidas de trabajo

Puedes deducir tu propia manutención cuando trabajas fuera si se cumplen tres condiciones: comes en un restaurante o establecimiento de hostelería, pagas con tarjeta u otro medio electrónico y no pasas de estos límites diarios:

Se refiere a desplazamientos a otro municipio distinto de donde trabajas y vives. Siguen siendo los importes del artículo 9 del Reglamento del IRPF en septiembre de 2026. Las comidas con clientes son otra cosa: son atenciones a clientes, tienen su propio límite en el IRPF y su IVA no se deduce.

Seguro de salud

La prima del seguro de enfermedad es deducible hasta 500 € al año por persona: tú, tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años que vivan contigo. El límite sube a 1.500 € por cada persona con discapacidad.

El coche y la moto

Es el gasto que más dudas genera, porque el IRPF y el IVA lo tratan de forma muy diferente.

• IRPF: un turismo o una moto solo cuentan si los usas exclusivamente para la actividad. Usarlos para ir al súper un sábado ya rompe la afectación. Las excepciones son los vehículos mixtos para transportar mercancías, los de transporte de viajeros o autoescuela con contraprestación, los de representantes o agentes comerciales y los que se alquilan de forma habitual.
• IVA: la ley presume que el vehículo está afecto al 50 %. Puedes deducir la mitad del IVA de la compra o del renting, y también de la gasolina, el aparcamiento, los peajes y las reparaciones. Si el uso real en tu actividad es distinto, se ajusta, y tienes que poder probarlo. Los vehículos mixtos para mercancías, los de representantes o agentes comerciales y algunos otros se presumen afectos al 100 %.

Si el coche no está afecto en el IRPF, tampoco puedes deducir allí la gasolina, el seguro ni las reparaciones.

Amortizaciones: los gastos que duran varios años

Un ordenador, una furgoneta o el mobiliario del local no se deducen de golpe. Como te van a durar varios años, el gasto se reparte a lo largo de su vida útil mediante la amortización. En estimación directa simplificada se amortiza de forma lineal con una tabla oficial de coeficientes.

Hay una excepción útil: los elementos nuevos que cuestan 300 € o menos cada uno se pueden amortizar libremente, con un límite de 25.000 € al año. En la práctica, un teclado o una silla pueden ir enteros al año en que los compras.

El IVA de estos bienes, en cambio, se deduce en el trimestre de la compra, en la medida en que los uses para tu actividad.

Gastos de difícil justificación

Si estás en estimación directa simplificada, puedes restar un porcentaje fijo por los gastos de difícil justificación, sin factura. En 2026 es el 5 % del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 € al año. En 2023 fue del 7 %, pero esa subida no se ha prorrogado.

Ejemplo: si tus ingresos menos tus gastos dan 30.000 €, restas 1.500 €. Si dan 50.000 €, el 5 % sería 2.500 €, pero te quedas en 2.000 €.

• No se aplica si estás en estimación directa normal.
• No puedes combinarlo con la reducción especial para autónomos económicamente dependientes del artículo 26.1 del Reglamento del IRPF.
• Para actividades en Ceuta, en 2026 el porcentaje es del 10 %.

Gastos que no son deducibles

• Multas y sanciones, incluidas las de tráfico, y los recargos por presentar tarde tus declaraciones.
• Donativos y liberalidades, es decir, lo que das sin recibir nada a cambio para el negocio.
• Pérdidas del juego y gastos por actuaciones contrarias a la ley.
• Gastos personales: ropa de calle, comidas del día a día, vacaciones o la compra del supermercado, aunque los pagues con la cuenta del negocio.
• Atenciones a clientes por encima del 1 % de tu cifra de negocios. Hasta ese límite sí cuentan en el IRPF, pero su IVA no se deduce.

Cuánto tiempo guardar los justificantes y errores frecuentes

Hacienda tiene cuatro años para revisar cada declaración, contados desde que termina el plazo para presentarla. Guarda las facturas al menos durante ese tiempo. Si amortizas un bien, guarda su factura mientras lo amortizas y cuatro años más. Si eres empresario, el Código de Comercio te pide conservar libros y justificantes seis años.

Errores frecuentes

• Deducir el IVA de un ticket sin tu NIF.
• Meter el coche entero en el IRPF cuando también lo usas para lo personal.
• Deducir el 100 % de la luz de casa en lugar del 30 % de la parte afecta.
• Pagar comidas en efectivo: sin pago electrónico no son deducibles.
• Aceptar facturas a nombre de otra persona o sin NIF.
• Deducir de golpe un ordenador de 1.200 € en lugar de amortizarlo.
• Olvidar gastos pequeños (dominio, software, comisiones del banco) porque se pierde el ticket. Guárdalos en cuanto los pagas: aquí te contamos cómo escanear facturas con el móvil.